Estoński CIT

Przepisy o estońskim CIT obowiązują od początku 2021 roku. Jednak ta forma opodatkowania była bardziej korzystniejsza dla podatników dopiero od ubiegłego roku po wprowadzeniu wielu zmian w przepisach.

Estoński CIT, czyli ryczałt od przychodów spółek jest to nowoczesny, prosty i oszczędny sposób opodatkowania, który pozwala zminimalizować rozliczenia z urzędem skarbowym i księgowość prowadzoną w przedsiębiorstwie.

CIT estoński polega na tym, że przedsiębiorca płaci podatek od zysków w momencie wypłaty zysku ze spółki (dywidendy). Oznacza to, że firma może działać i rozwijać się bez konieczności płacenia podatku od zysków co miesiąc, co z kolei pozwala na większą swobodę inwestowania, rozwijania biznesu i zwiększania konkurencyjności na rynku. Dodatkowo w momencie opodatkowania stawka podatku dla małych przedsiębiorstw wyniesie 20% a nie 26,29%, a dla pozostałych podatników 25% a nie 34,39%.

Estoński CIT mogą stosować spółki akcyjne, komandytowe, komandytowo-akcyjne jak również z ograniczoną odpowiedzialnością jeśli spełnione zostaną poniższe warunki:

• Przychody uzyskane, np. z odsetek, pożyczek, opłat leasingowych czy praw autorskich nie przekraczają 50% wszystkich przychodów spółki;
• Zatrudniają na podstawie umowy o pracę co najmniej 3 osoby przez minimum 300 dni w roku podatkowym bądź na podstawie innej umowy ale pod warunkiem co najmniej 3-krotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia;
• Udziałowcami lub wspólnikami spółek są osoby fizyczne;
• Nie posiadają udziałów w kapitale innej spółki niebędącej osobą prawną;
• Nie sporządzają sprawozdań finansowych za okres opodatkowania ryczałtem;
• Złożą zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem do odpowiedniego Urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca, w którym mają być objęci ryczałtem.

Nowo założone spółki mają możliwość skorzystania z estońskiego CIT i warunek dotyczący przychodów uznany będzie jako spełniony w pierwszym roku podatkowym opodatkowania ryczałtem. Natomiast warunek dotyczący zatrudnienia nie dotyczy roku rozpoczęcia działalności jak i 2 lat podatkowych po nim. Jednak od drugiego roku podatkowego podatnik powinien co rok zwiększać zatrudnienie co najmniej o 1 etat w pełnym wymiarze czasu pracy.